Ngày 11/12, Cục Thuế TP HCM phối hợp với Trung tâm xúc tiến thương mại và đầu tư TP HCM tổ chức hội nghị đối thoại tháo gỡ vướng mắc về hóa đơn điện tử (HĐĐT), thuế GTGT, TNDN cho hơn 200 DN trên địa bàn.
Tại hội nghị, đại diện Cục Thuế TP HCM đã phổ biến cho các DN về những lưu ý trong Nghị định 119/2018/NĐ-CP của Chính phủ quy định về HĐĐT khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. Việc sử dụng HĐĐT giúp DN giảm chi phí, góp phần khắc phục tình trạng sử dụng bất hợp pháp hóa đơn, làm giả hóa đơn; tạo môi trường kinh doanh lành mạnh, giúp việc triển khai thương mại điện tử được hoàn thiện hơn qua việc đặt hàng qua mạng, giao hóa đơn và thanh toán qua mạng.
Liên quan đến vấn đề sử dụng và chuyển đổi HĐĐT thành hóa đơn giấy của Công ty cổ phần Siêu Thanh (quận 7) nêu ra, ông Nguyễn Văn Thiện, trưởng Phòng TTHT (Cục Thuế TP HCM) cho biết, căn cứ Điều 12 Thông tư số 32/2011/TT-BTC hướng dẫn về khởi tạo, phát hành, sử dụng và chuyển đổi HĐĐT sang hóa đơn giấy, thì trường hợp công ty thực hiện chuyển đổi HĐĐT sang hóa đơn giấy để phục vụ lưu trữ chứng từ kế toán phải đáp ứng các quy định tại thông tư này. Theo đó, trên hóa đơn chuyển đổi phải có chữ ký của người thực hiện chuyển đổi và có dòng chữ “Hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử”, việc thực hiện ký tại tiêu thức người thực hiện chuyển đổi không cần có giấy ủy quyền của người đại diện pháp luật. Trường hợp HĐĐT đã xuất sai tên, mã số thuế của người mua thì hai bên lập biên bản ghi nhận sự việc và đơn vị lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người mua. Đồng thời, tại thời điểm lập hóa đơn, công ty phải tiến hành thiết lập đầy đủ các chỉ tiêu theo quy định bao gồm cả chỉ tiêu về chữ ký số.
Ông Nguyễn Viết Hùng, đại diện Công ty TNHH lLogistics Shibusawa Việt Nam (quận 3) thắc mắc, đối với DN có giao dịch liên kết hoạt động dịch vụ giao nhận hàng hóa, nếu muốn áp dụng tỷ suất lợi nhuận thuần trước lãi vay và thuế TNDN trên doanh thu thì qui định mức phần trăm là bao nhiêu? Trả lời vấn đề này, ông Phạm Đức Hòa, chuyên viên Phòng TTHT cho biết, trường hợp người nộp thuế có giao dịch liên kết thuộc phạm vi điều chỉnh tại Nghị định số 20 có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết, giao dịch liên kết và cung cấp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, ngoại trừ các trường hợp được miễn kê khai xác định giá giao dịch liên kết tại mục III, mục IV Mẫu số 01 (quy định tại khoản 1 điều 11), miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết (quy định tại khoản 2 điều 11). Trường hợp công ty thực hiện kinh doanh với chức năng đơn giản, không phát sinh doanh thu, chi phí từ hoạt động khai thác, sử dụng tài sản vô hình, có doanh thu dưới 200 tỷ đồng, kinh doanh lĩnh vực dịch vụ giao nhận hàng hóa thì công ty có trách nhiệm kê khai thông tin về quan hệ liên kết, giao dịch liên kết và cung cấp hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định.
Tại hội nghị, cơ quan thuế đã giải đáp thỏa đáng hàng chục câu hỏi của DN xoay quanh các vấn đề về hóa đơn GTGT, thuế TNDN, thuế nhà thầu, thuế tài nguyên, môi trường.
Theo: Cục Thuế TP HCM