Nghị định 114/2020/NĐ-CP hướng dẫn giảm 30% thuế TNDN năm 2020. Theo đó, giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2020 đối với trường hợp doanh nghiệp có tổng doanh thu năm 2020 không quá 200 tỷ đồng...
- Hướng dẫn kê khai giảm 30% thuế TNDN theo nghị quyết 116/2020/QH14 của Quốc Hội, Nghị định 114/2020 của Chính Phủ trên iHTKK, hạn cuối nộp tờ khai TNDN là ngày 31/3/2021.
- Phiên bản HTKK 4.5.0 ngày 08/11/2021: Đã cập nhật thêm mẫu phụ lục thuế TNDN được giảm theo Nghị định 114/2020/NĐ-CP, mức giảm 30% thuế TNDN năm 2020 với doanh nghiệp có doanh thu năm nhỏ hơn 200 tỷ. Doanh nghiệp có thể tham khảo nhập liệu như sau:
* Điều kiện:
1. Là tổ chức có Thu nhập chịu thuế TNDN (Tại Điều 1 NQ 116/2020/QH14
2. Có Tổng DT (Theo Luật Thuế TNDN) không quá 200 tỷ đồng (Trong năm 2020)
* Kê khai:
Ngoài tờ khai Quyết toán thuế TNDN năm 2020 và các Phụ lục theo quy định => Chọn thêm Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP
Hình 1
Hình 2
Hình 3
Hình 4
Hình 5
+ Theo đó:
- Kế toán khi làm Tờ khai Quyết toán mẫu 03/TNDN nhớ tích chọn phụ lục 114/2020/NĐ-CP để kê khai
- Số thuế được giảm theo NĐ 114/2020/NĐ-CP sẽ thể hiện ở chỉ tiêu C14 của Tờ khai.
Sau khi thực hiện xong tờ khai Quyết toán thuế TNDN chúng ta lần lượt thực hiện thêm 2 bước sau:
- Bước 1: Lấy số tiền tại chỉ tiêu [C10] của tờ khai Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN điền vào chỉ tiêu [11] của Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP; tại Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP, HTKK này sẽ tính ra số thuế TNDN được giảm tại chỉ tiêu [14], Số tiền được giảm tại chỉ tiêu số [11] của Phụ Lục 114/2020/NĐ-CP sẽ được tự động lấy vào chỉ tiêu số [C14] trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (mẫu 03/TNDN)
- Bước 2: Cộng tổng chỉ tiêu [C14] và [C13] (Nếu có) = [C12] trên tờ khai quyết toán thuế TNDN (Mẫu 03/TNDN)
Hình 6
Hình 7
*Một chút lưu ý về Kê khai thuế TNCN năm 2021:
- Tờ khai quý 4 vẫn kê khai bình thường theo hạn nộp tờ khai, nếu doanh nghiệp không phát sinh khấu trừ thuế vẫn phải nộp tờ khai đầy đủ, không phát sinh trả thu nhập cũng phải nộp tờ khai, hiện tại cơ quan thuế chưa có Thông tư hướng dẫn thêm.
- Nếu kê khai theo tháng thì nộp tờ khai tháng 11 và tháng 12, tháng 10 doanh nghiệp không phải nộp.
Nguồn: Internet.