Khác biệt giữa hóa đơn điện tử không mã và có mã của cơ quan thuế

Hóa đơn điện tử "CÓ MÃ" và "KHÔNG CÓ MÃ" của cơ quan Thuế theo Nghị định 123/2020 và Thông tư 78/2021.

1. Phân biệt:

• Hóa đơn điện tử CÓ MÃ của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho bên mua.

+ Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra và một chuỗi ký tự được cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của bên bán lập trên hóa đơn.

• Hóa đơn điện tử KHÔNG CÓ MÃ của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho bên mua không có mã của cơ quan thuế

2. Quy trình truyền nhận dữ liệu hóa đơn điện tử mà kế toán cần nhớ?

• Lập & Ký duyệt hóa đơn điện tử đúng thời điểm ==> Cần quy định quy trình xuất hóa đơn cho phù hợp với hoạt động thực tế của DN.

a) Đối với hóa đơn điện tự CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ

=> Khi doanh nghiệp ký duyệt hóa đơn đồng thời gửi đến Cơ quan Thuế sau đó hệ thống thuế sẽ 1 chuỗi mã số gồm 34 ký tự khác nhau, sau đó gửi lại bản hóa đơn có mã cho bên bán, bên bán tiến hành gửi cho bên mua NGAY SAU KHI NHẬN ĐƯỢC HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ CÓ MÃ CỦA CƠ QUAN THUẾ. Tức là nhận được lúc nào thì gửi ngay thời điểm đó hoặc trong cùng 1 ngày cho bên mua, hoặc theo văn bản thỏa thuận giữa 2 bên đã được cơ quan thuế xem xét, hướng dẫn.

b) Đối với hóa đơn điện tử KHÔNG CÓ MÃ của cơ quan thuế

=> Bên bán sau khi lập đầy đủ các nội dung lên hóa đơn, sau đó gửi hóa đơn điện tử cho bên mua và đồng thời gửi hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế, chậm nhất là trong cùng ngày - tức không quá 24h trong cùng ngày đã gửi cho bên mua.

3. Điểm giống và khác nhau giữa 2 loại hóa đơn có mã và không có mã của cơ quan thuế:

- Điểm chung giữa hóa đơn điện tử có mã và hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế theo Thông tư 78/2021:

• Dữ liệu hóa đơn sau khi ký duyệt hóa đơn, dữ liệu hóa đơn sẽ được gửi đồng thời đến khách hàng và đến cơ quan thuế quản lý chậm nhất là trong cùng 1 ngày, trừ những trường hợp đặc biệt khác;
• Qua đó, cuối tháng cuối quý, khi đến hạn báo cáo thuế, doanh nghiệp không cần phải nộp thêm Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn BC26/AC. 

- Điểm khác nhau là khi dữ liệu hóa đơn điện tử được gửi đến Bên mua thì trên hóa đơn điện tử có mã sẽ thể hiện thêm 1 chuỗi mã ký tự đặc biệt do cơ quan thuế cấp, còn với hóa đơn điện tử không có mã thì sẽ không có chỉ tiêu này.

>>> Xem thêm bài viết: 15 ngành, nghề sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.